三亞理工職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定

為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，提高辦事效率，為各系（部）、各機(jī)關(guān)部門提供高效快捷的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，進(jìn)一步完善學(xué)校的報(bào)銷程序及規(guī)定，合理控制學(xué)校日常費(fèi)用，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)及學(xué)校的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，本著依法治校、依規(guī)行政、以規(guī)辦事、做好服務(wù)的原則，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，特制定三亞理工職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定。

一、費(fèi)用報(bào)銷要求

學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行二級(jí)預(yù)算管理制度，各級(jí)負(fù)責(zé)人根據(jù)校長授權(quán)的財(cái)務(wù)審批權(quán)限執(zhí)行審批。各級(jí)審批人要認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格按規(guī)定行使審批權(quán)。審批人要對(duì)所批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)開支內(nèi)容及后果負(fù)責(zé)，對(duì)實(shí)際開支數(shù)額負(fù)責(zé)，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)代替實(shí)際數(shù)，杜絕因事前情況不明、工作不細(xì)而造成經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)，對(duì)各預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)本著勤儉節(jié)約的原則，科學(xué)合理的安排支出。各級(jí)審批人審批的因公借款，借款人拖期不還，審批人應(yīng)負(fù)責(zé)教育和催還及相應(yīng)的連帶責(zé)任。

（一）報(bào)銷流程  

（二）報(bào)銷期限及相關(guān)要求

1、日常工作中發(fā)生的所有費(fèi)用報(bào)銷時(shí)限原則上不得跨月、跨年，當(dāng)月的單據(jù)須當(dāng)月到財(cái)務(wù)報(bào)銷，跨年度單據(jù)不予報(bào)銷（特殊情況須事先寫出書面材料并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)）。

2、差旅費(fèi)需在出差回來后的5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

3、借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理，按上述報(bào)銷時(shí)限報(bào)銷，原則上“前賬不清，后賬不借”；學(xué)期備用金在學(xué)期開始時(shí)借支，每年的6月30日和12月31日前分別還清借款，若到期的借款不還，財(cái)務(wù)處將通知人事處在發(fā)放工資時(shí)先予以扣除，不足部分次月再扣，直至還清借款。

（三）原始單據(jù)合規(guī)性要求

1、經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷： 

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票。

（2）財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)。 

（3）郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單。 

2、經(jīng)辦人員取得的合法憑證時(shí)，應(yīng)按要求規(guī)范填寫，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整，否則視為無效憑證不予報(bào)銷；單位名稱必須為法人名稱（即：三亞理工職業(yè)學(xué)院），大小寫金額書寫正確相符，票據(jù)日期清晰合理,住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報(bào)銷；購買實(shí)物的原始憑證，應(yīng)有驗(yàn)收證明：即“驗(yàn)收記錄”、“列管物品增加單”、“固定資產(chǎn)增加單”或“安裝設(shè)備報(bào)驗(yàn)單”； 在報(bào)銷發(fā)票未取得的情況下，經(jīng)辦人還應(yīng)填寫“預(yù)付款報(bào)銷單”。

3、經(jīng)辦人取得的票據(jù)，辦理報(bào)銷時(shí)應(yīng)在每張票據(jù)背面簽注姓名、取得日期，當(dāng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)需他人驗(yàn)證的，還應(yīng)簽注驗(yàn)證人姓名、驗(yàn)證日期。

4、經(jīng)上級(jí)單位、政府管理部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件原件或復(fù)印件作為附件。批準(zhǔn)文件需單獨(dú)保管的，應(yīng)在原始憑證上注明批文號(hào)、日期等內(nèi)容。

5、粘貼要求：各種附件應(yīng)粘貼于“原始憑證粘貼單”上，為方便財(cái)務(wù)裝訂，應(yīng)左對(duì)齊、上對(duì)齊貼緊，超出粘貼單的應(yīng)折疊，粘貼左上角完畢后，經(jīng)辦人應(yīng)驗(yàn)證有效票據(jù)自然張數(shù)、金額，并注明，使用膠水粘貼時(shí)，注意不要污損原始憑證表面。

6、書寫要求：各種原始憑證的填制都應(yīng)使用黑色水性筆書寫，報(bào)銷單“核實(shí)金額”欄、付款審批單的“結(jié)算方式金額”欄由財(cái)務(wù)處審核驗(yàn)證后填寫。

7、特項(xiàng)處理：

（1） 外來憑證遺失、破損嚴(yán)重?zé)o法識(shí)別時(shí)，應(yīng)當(dāng)取得原出具單位或個(gè)人原單據(jù)存根聯(lián)復(fù)印件并蓋有公章的證明，經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

（2）下列情況不予報(bào)銷：非法涂改單據(jù)，非墨水筆書寫單據(jù)，內(nèi)容與業(yè)務(wù)不符、大小寫金額不一致的單據(jù)、未加蓋收款單位財(cái)務(wù)（發(fā)票）專用章的單據(jù)等不具備報(bào)銷條件的違紀(jì)單據(jù)；白條。（不包括農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品采購單據(jù)）丟失單據(jù)無法取證和無法證實(shí)其支出金額的項(xiàng)目單據(jù)；違章罰款及其它由當(dāng)事人過失造成不應(yīng)有的支出；無理由跨年度單據(jù)（特殊情況須寫出書面材料并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)）。

二、報(bào)銷的具體規(guī)定：

(一)備用金：根據(jù)各系（部）、機(jī)關(guān)部門日�；顒�(dòng)的需要（主要用于差旅費(fèi)、招待費(fèi)、零星采購教學(xué)和辦公用品等）可于學(xué)期開始時(shí)指定專人到財(cái)務(wù)借支部門備用金，實(shí)際發(fā)生支付業(yè)務(wù)時(shí)從備用金中列支，經(jīng)辦人員在規(guī)定報(bào)銷期限內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷，財(cái)務(wù)予以補(bǔ)足，每年的6月30日和12月31日前予以歸還。

(二)差旅費(fèi)用：因工出差、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、交流等費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格按照學(xué)�！恫盥觅M(fèi)報(bào)銷規(guī)定》執(zhí)行。

(三)通信費(fèi)用：通信費(fèi)用包含辦公場(chǎng)所的固定電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、相關(guān)人員的手機(jī)通信費(fèi)、郵寄費(fèi)用等。

1、固定電話為日常工作使用，不得打私人電話，由網(wǎng)絡(luò)中心統(tǒng)一管理，按各單位申請(qǐng)的電話號(hào)碼歸類統(tǒng)計(jì)費(fèi)用使用情況，對(duì)不正常、不合理、不合規(guī)的話費(fèi)額進(jìn)行明細(xì)查詢，如因私事產(chǎn)生的話費(fèi)將加倍處罰相關(guān)人員。

2、手機(jī)通訊費(fèi)：憑本人當(dāng)月有效發(fā)票限額報(bào)銷；當(dāng)月話費(fèi)不足報(bào)銷額度的按實(shí)際話費(fèi)報(bào)銷；手機(jī)話費(fèi)實(shí)行每半年報(bào)銷一次，每年6月15日前報(bào)上年12月至當(dāng)年5月的，12月15日前報(bào)當(dāng)年6月至11月的，本人單獨(dú)填寫費(fèi)用報(bào)銷單（注明：所在單位、職務(wù)）簽字后由各單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)銷的人員或本人在規(guī)定時(shí)限前送交財(cái)務(wù)（手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷將不再另行通知，過期不予報(bào)銷）。

(四)車輛費(fèi)用：車輛費(fèi)用包含學(xué)校派車費(fèi)用及各單位公車的所有費(fèi)用。公車使用嚴(yán)格按照學(xué)校公車管理規(guī)定執(zhí)行，日常使用中及時(shí)登記“車輛使用登記簿”（登記簿必須是實(shí)時(shí)的手寫記錄）。原則上不要私車公用，如遇特殊情況需要使用的，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可附實(shí)際使用車輛公里數(shù)，按0.5元/公里報(bào)銷油費(fèi)，發(fā)票必須是車輛使用當(dāng)日加油開據(jù)的發(fā)票，因個(gè)人違反交通法規(guī)定所需交納的罰款一律不予報(bào)銷。

(五)招待費(fèi)用：各單位因日常工作需要，接待專家、領(lǐng)導(dǎo)或業(yè)務(wù)單位人員發(fā)生的接待費(fèi)用（發(fā)票內(nèi)容不能為禮品，報(bào)銷單也不能填禮品）、單位聚餐費(fèi)用(迎新期間、英語四級(jí)考試期間等發(fā)生的工作餐標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用可以從相關(guān)經(jīng)費(fèi)中列支)、超過工作標(biāo)準(zhǔn)餐的費(fèi)用從接待費(fèi)中列支)。

（六）辦公費(fèi)： 日常辦公用品使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、辦公設(shè)備耗材費(fèi)等（包含學(xué)院統(tǒng)一購入的辦公用紙、信封、檔案袋等），各單位自行采購的辦公用品需從學(xué)院統(tǒng)一招標(biāo)指定的供應(yīng)商中采購，指定供應(yīng)商無法供貨的可以從其他單位采購，報(bào)銷時(shí)需附采購明細(xì)清單（如從超市采購的物品需附超市購物小票），并填寫驗(yàn)收記錄單（由各單位自行驗(yàn)收把關(guān)）。

(七)黨員、工會(huì)活動(dòng)費(fèi)：組織本單位黨員或全體教職人員工會(huì)委員的集體活動(dòng)，不能是單純集體外出就餐（集體活動(dòng)可含餐費(fèi)），不允許發(fā)放現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，各單位組織活動(dòng)先需將活動(dòng)方案報(bào)工會(huì)或組織部批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)將批文原件同報(bào)銷單一起報(bào)送財(cái)務(wù)。

(八)教學(xué)經(jīng)費(fèi)及學(xué)科建設(shè)費(fèi)：教學(xué)經(jīng)費(fèi)及學(xué)科建設(shè)等經(jīng)費(fèi)主要包括：

1、教師進(jìn)修費(fèi)用：教師參加的各類會(huì)議及培訓(xùn)費(fèi)用，包含相關(guān)的交通費(fèi)、食宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參照差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行(教師出差、培訓(xùn)需報(bào)教務(wù)處審批課程）。

2、科研資料費(fèi)用、科研應(yīng)用費(fèi)用：聘請(qǐng)專家進(jìn)行學(xué)術(shù)講座的相關(guān)費(fèi)用，含交通費(fèi)、住宿費(fèi)、課酬費(fèi)等。

3、課程專業(yè)建設(shè)費(fèi)用：資料費(fèi)、實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)等。

4、教學(xué)差旅費(fèi)用：差旅費(fèi)用嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，不得超支，如有超支經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意可從創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)中列支，如果本單位沒有創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)的不予報(bào)銷，(中層干部出差需報(bào)校辦備案，教務(wù)處審批課程，系（部）、機(jī)關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)出差3天以上須報(bào)院長批準(zhǔn)）。

5、教學(xué)文檔資料費(fèi)用、教學(xué)辦公費(fèi)用、教學(xué)儀器耗材費(fèi)用：參照辦公用品采購規(guī)定執(zhí)行。

6、教學(xué)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用：教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備需進(jìn)行維修的，經(jīng)維修單位出具設(shè)備維修鑒定書，需更換維修材料的清單及價(jià)格，并附設(shè)備維修單。

(九)學(xué)生活動(dòng)及勤工儉學(xué)費(fèi)：組織學(xué)生參與各項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用（需詳細(xì)列明舉辦活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用清單，采購的物品需要驗(yàn)收單，發(fā)放給學(xué)生不收回的服裝等物品需學(xué)生簽領(lǐng)單）及學(xué)生勤工儉學(xué)的費(fèi)用。

(十)科研費(fèi)用：按照學(xué)�！瓣P(guān)于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理”等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，報(bào)銷的費(fèi)用必須是與科研項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用，嚴(yán)禁用與科研項(xiàng)目無關(guān)的發(fā)票套取科研經(jīng)費(fèi)。

(十一)質(zhì)量工程建設(shè)經(jīng)費(fèi)等：按照學(xué)校“關(guān)于質(zhì)量工程建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)施辦法”規(guī)定執(zhí)行，報(bào)銷的費(fèi)用必須與質(zhì)量工程建設(shè)相關(guān)的真實(shí)發(fā)生的費(fèi)用，嚴(yán)禁用與項(xiàng)目無關(guān)的其他發(fā)票套取相關(guān)經(jīng)費(fèi)。

(十二)辦班培訓(xùn)費(fèi)：嚴(yán)格按照《三亞理工職業(yè)學(xué)院培訓(xùn)服務(wù)項(xiàng)目管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。首次申報(bào)的項(xiàng)目需報(bào)院長批準(zhǔn)，收取培訓(xùn)費(fèi)、報(bào)名費(fèi)前先到財(cái)務(wù)領(lǐng)取統(tǒng)一收據(jù)，收款時(shí)實(shí)行收款與開票分開管理，收款結(jié)束后3天內(nèi)將所收款項(xiàng)上交財(cái)務(wù)（附收款明細(xì)單），并將收據(jù)送交財(cái)務(wù)核銷，上交給主辦單位的報(bào)名費(fèi)需附收款及付款情況表；

(十三)實(shí)習(xí)管理費(fèi)：嚴(yán)格按照“學(xué)院實(shí)習(xí)管理費(fèi)用報(bào)銷的批復(fù)”執(zhí)行相關(guān)報(bào)銷規(guī)定；需同實(shí)習(xí)單位簽訂合同，收入必須公對(duì)公的轉(zhuǎn)入學(xué)校帳戶，嚴(yán)禁相關(guān)人員收取現(xiàn)金后再上交財(cái)務(wù)。

(十四)其他經(jīng)費(fèi)：其他經(jīng)費(fèi)按學(xué)校相關(guān)規(guī)定予以報(bào)銷。

三、附則

（一）本規(guī)定中未做規(guī)定的，按照學(xué)校原有關(guān)規(guī)定辦理。

（二）本規(guī)定由財(cái)務(wù)處修訂并負(fù)責(zé)解釋。

（三）本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行，以前規(guī)定與本規(guī)定不符的按照本規(guī)定執(zhí)行。                             

三亞理工職業(yè)學(xué)院

2015年6月26日

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